Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą nowe limity podatkowe dla samochodów osobowych, które uderzą przede wszystkim w auta spalinowe i większość hybryd. Limity będą miały zastosowanie zarówno do amortyzacji, jak i do kosztów z leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy – i, co kluczowe, obejmą także trwające umowy kontynuowane po 1 stycznia 2026 roku.

Nowe limity kosztów (od 2026 r.)

225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe.
150 000 zł – pojazdy o emisji CO₂ poniżej 50 g/km.
100 000 zł – pozostałe samochody spalinowe i większość hybryd.

Dla większości aut spalinowych limit spada więc z dotychczasowego 150 000 zł do 100 000 zł – to realne, stałe zawężenie kosztów podatkowych.

Kogo i czego dotyczą zmiany?

Amortyzacja (środki trwałe) – nowe limity dotyczą odpisów od samochodów wprowadzonych do ewidencji od 2026 r.; pojazdy już ujęte w ewidencji przed 1 stycznia 2026 r. pozostają co do zasady na starych zasadach.
Leasing operacyjny, najem, dzierżawa – nowe limity mają obowiązywać także dla umów trwających po 1 stycznia 2026 r., czyli zawartych wcześniej, o ile raty/koszty będą ponoszone po tej dacie.

Co to oznacza w praktyce

Firma leasinguje auto spalinowe kupione za 150 000 zł. Do końca 2025 r. zaliczała koszty według starego limitu. Od 2026 r. dla tego auta obowiązuje już limit 100 000 zł – więc część rat przekraczająca proporcję wynikającą z nowego limitu nie będzie kosztem podatkowym. Analogicznie działa ograniczenie przy amortyzacji „nowych” środków trwałych.

Jak urząd łatwiej to wyłapie?

Nowe limity będą naturalnie widoczne w ewidencjach księgowych i deklaracjach. Dzięki konsolidacji danych (KSeF, JPK_VAT, ewidencje/księgi) fiskus szybciej porówna wartość pojazdu, rodzaj napędu, emisję CO₂ i zastosowany limit – a różnice ponad przewidziany próg trafią do automatycznych typowań.

Co możesz zrobić jeszcze w 2025 r.

Zweryfikuj flotę i emisję CO₂: jeśli masz lub planujesz PHEV < 50 g/km, to od 2026 r. wciąż „łapiesz się” na 150 000 zł, a elektryki/hydrogen zostają przy 225 000 zł.
Przeanalizuj trwające leasingi: policz, jaka część rat po 1.01.2026 r. wypadnie z kosztów – przygotuj korekty budżetu i zaliczek na podatek.
Rozważ alternatywne formy finansowania (np. zakup i amortyzacja w 2025 r. dla konkretnych modeli, wykup do środków trwałych przed końcem roku – tam działa ochrona).
Zaktualizuj politykę rachunkowo-podatkową i ustawienia w systemie FK: nowe proporcje kosztów leasingu, opłaty wstępnej, ubezpieczenia i limitów amortyzacyjnych.
Ustal komunikację z biurem rachunkowym: potwierdź, jak dokumentować emisję CO₂ i rodzaj napędu, aby stosować właściwy limit (225/150/100 tys. zł).

Najczęstsze pułapki

Założenie, że „stara umowa = stare zasady” – przy leasingu operacyjnym to błąd; nowe limity stosujemy do rat ponoszonych po 1 stycznia 2026 r.
Brak weryfikacji emisji CO₂ – różnica między 49 g/km a 51 g/km to 50 000 zł limitu w kosztach. Dokumenty homologacyjne i karta pojazdu muszą to potwierdzać.
Niedoszacowanie skutków na CIT/PIT – przy większej flocie „wypadnięte” koszty mogą znacząco podnieść efektywną stawkę opodatkowania i zaburzyć cash-flow.

Krótki plan działania (checklista)

Zrób inwentaryzację floty z podziałem na: BEV/FCV (225 000 zł), PHEV < 50 g/km (150 000 zł), reszta (100 000 zł).
Dla trwających leasingów policz nowe proporcje od 2026 r. i zaplanuj korekty budżetu.
Oceń opłacalność przyspieszenia wykupu/zakupu w 2025 r. (case by case).
Zaktualizuj polityki, procedury i system FK (pola dot. emisji, typ napędu, limity).
Przeszkol zespół i ustal komunikację z księgowością na 2026.

Podsumowanie dla przedsiębiorcy

Od 1 stycznia 2026 r. gra toczy się o limity 225 000 / 150 000 / 100 000 zł, a największy cios dotyczy aut spalinowych i większości hybryd (spadek z 150 000 zł do 100 000 zł). Zmiany obejmują amortyzację i leasing, a leasing operacyjny – również trwające umowy. Najmniej ryzyka mają elektryki/wodorowe (225 000 zł) i wybrane PHEV < 50 g/km (150 000 zł). Kluczem jest weryfikacja emisji, przeliczenie kosztów i ewentualne decyzje jeszcze w 2025 r. – zanim nowe progi wejdą na stałe.

Zadbaj o swoje finanse zanim wejdą nowe limity

Zmiany w leasingu i amortyzacji od 2026 r. mogą znacząco wpłynąć na koszty Twojej firmy.
Skontaktuj się z EDK Consulting, aby sprawdzić, jak najlepiej przygotować się do nowych przepisów i zoptymalizować wydatki jeszcze w 2025 roku.

Uwaga – ważne zmiany w leasingu i amortyzacji od 1 stycznia 2026 r.